Lorex W-9 пішінінің сәйкестендіру нөмірі және сертификаттау пайдаланушы нұсқаулығы

Сәйкес жолаққа СТН енгізіңіз. Сақтық көшірме ұстауды болдырмау үшін берілген СТН 1-жолда берілген атқа сәйкес келуі керек. Жеке тұлғалар үшін бұл әдетте сіздің әлеуметтік қауіпсіздік нөміріңіз (SSN). Дегенмен, резидент шетелдік, жеке кәсіпкер немесе еленбейтін ұйым үшін I бөлімдегі нұсқауларды кейінірек қараңыз. Басқа ұйымдар үшін бұл сіздің жұмыс берушінің сәйкестендіру нөміріңіз (EIN). Нөміріңіз болмаса, кейінірек СТН алу жолын қараңыз.
Ескертпе: Егер тіркелгі бірнеше атауда болса, 1-жолдың нұсқауларын қараңыз. Сондай-ақ, нөмірді енгізуге қатысты нұсқауларды сұраушыға қандай ат пен нөмір беру керектігін қараңыз.

II бөлім Сертификаттау

Жалған куәлік беру үшін жазаға сәйкес мынаны растаймын:

Осы үлгіде көрсетілген нөмір – менің дұрыс салық төлеушінің сәйкестендіру нөмірі (немесе нөмірдің маған берілгенін күтіп отырмын); және
Мен резервтік салық ұстауға жатпаймын, себебі: (a) мен сақтық көшірме ұстаудан босатылдым немесе (b) Ішкі кірістер қызметі (IRS) маған келесі талаптарды орындамау нәтижесінде резервтік салық ұстауға жататындығы туралы хабарламады. барлық пайыздар немесе дивидендтер туралы хабарлау немесе (c) IRS маған бұдан былай резервтік салық ұстауға жатпайтындығымды хабарлады; және

Мен АҚШ азаматымын немесе АҚШ-тың басқа тұлғасымын (төменде анықталған); және
Менің FATCA есеп беруінен босатылғанымды көрсететін осы пішінге енгізілген FATCA коды(лар)ы (бар болса) дұрыс.

Сертификаттау нұсқаулары. Салық декларациясында барлық пайыздар мен дивидендтер туралы есеп бере алмағандықтан, IRS сізге қазіргі уақытта резервтік ұстауға жататындығы туралы хабарланған болса, жоғарыдағы 2-тармақты сызып тастауыңыз керек. Жылжымайтын мүлікпен мәмілелер үшін 2-тармақ қолданылмайды. Төленген ипотекалық пайыздар, кепілдендірілген мүлікті сатып алу немесе одан бас тарту, қарызды жою, жеке зейнетақы келісіміне (IRA) жарналар және жалпы алғанда, пайыздар мен дивидендтерден басқа төлемдер үшін сізден сертификатқа қол қою талап етілмейді, бірақ сіз өз құжатыңызды ұсынуыңыз керек. дұрыс СТН. Кейінірек II бөлімнің нұсқауларын қараңыз.

Жалпы нұсқаулар

Бөлімге сілтемелер, егер басқаша белгіленбесе, Ішкі кіріс кодексіне жатады.
Болашақ әзірлемелер. W-9 пішініне және оның нұсқауларына, мысалы, олар жарияланғаннан кейін қабылданған заңнамаға қатысты әзірлемелер туралы соңғы ақпаратты алу үшін www.irs.gov/FormW9 сайтына өтіңіз.

Пішіннің мақсаты

Міндетті жеке тұлға немесе ұйым (W-9 нысаны сұраушысы). file IRS-тегі ақпарат декларациясы сіздің дұрыс салық төлеушінің сәйкестендіру нөмірін (СТН) алуы керек, ол сіздің әлеуметтік сақтандыру нөміріңіз (SSN), жеке салық төлеушінің сәйкестендіру нөмірі (ITIN), бала асырап алу бойынша салық төлеушінің сәйкестендіру нөмірі (ATIN) немесе жұмыс берушінің сәйкестендіру нөмірі (EIN) болуы мүмкін. , ақпаратты қайтару туралы есеп беру үшін сізге төленген соманы немесе ақпарат қайтаруында хабарланатын басқа соманы. МысалыampАқпараттық қайтарулар келесілерді қамтиды, бірақ олармен шектелмейді.

1099-DIV нысаны (дивидендтер, соның ішінде акциялар немесе инвестициялық қорлар)

1099-MISC нысаны (әртүрлі кіріс түрлері, сыйлықтар, марапаттар немесе жалпы кіріс)
1099-B нысаны (акциялық немесе инвестициялық қорды сату және брокерлердің кейбір басқа операциялары)

1099-S нысаны (жылжымайтын мүлікпен операциялардан түсетін түсімдер)
1099-K нысаны (сауда картасы және үшінші тарап желісінің транзакциялары)
1098 нысаны (үй ипотекасы бойынша пайыз), 1098-E (студенттік несие бойынша пайыз), 1098-T (оқу ақысы)
1099-C нысаны (өтірілген қарыз)
1099-A нысаны (кепілдендірілген мүлікті сатып алу немесе одан бас тарту) Егер сіз АҚШ азаматы болсаңыз (соның ішінде резидент шетелдік болса) дұрыс СТН беру үшін W-9 нысанын пайдаланыңыз.
W-9 пішімін сұраушыға СТН-мен қайтармасаңыз, сізге резервтік салық ұсталуы мүмкін. Сақтық көшірме ұстау деген не екенін кейінірек қараңыз.

Толтырылған пішінге қол қою арқылы сіз:

Сіз берген СТН дұрыс екенін растаңыз (немесе нөмірдің берілуін күтіп отырсыз),
Сақтық көшірме ұстауға жатпайтыныңызды растаңыз немесе

АҚШ-та босатылған төлем алушы болсаңыз, резервтік төлемнен босатуды талап етіңіз. Қолжетімді болса, сіз сондай-ақ АҚШ тұлғасы ретінде АҚШ саудасынан немесе бизнесінен серіктестік табысының бөлінетін үлесіне шетелдік серіктестердің тиімді қосылған табыс үлесіне салық салынбайтынын растайсыз және
FATCA есеп беруінен босатылғаныңызды көрсететін осы пішінге енгізілген FATCA коды(лар)ының (бар болса) дұрыс екенін растаңыз. Қосымша ақпаратты кейінірек FATCA есеп беруі дегеніміз не бөлімінен қараңыз.
Ескертпе: Егер сіз АҚШ азаматы болсаңыз және сұраушы сізге СТН сұрау үшін W-9 пішінінен басқа пішінді берсе, ол осы W-9 пішініне айтарлықтай ұқсас болса, сұраушының пішінін пайдалануыңыз керек.

АҚШ тұлғасының анықтамасы. Федералдық салық мақсаттары үшін сіз АҚШ-тың тұлғасы болып есептелесіз, егер сіз:

АҚШ азаматы немесе АҚШ тұрғыны шетелдік болып табылатын жеке тұлға;

Құрама Штаттарда немесе Америка Құрама Штаттарының заңдарына сәйкес құрылған немесе ұйымдастырылған серіктестік, корпорация, компания немесе қауымдастық;
жылжымайтын мүлік (шетелдегі жылжымайтын мүліктен басқа); немесе
Отандық траст (301.7701-7 ережелер бөлімінде анықталғандай).

Серіктестік үшін арнайы ережелер. Америка Құрама Штаттарында сауда немесе бизнес жүргізетін серіктестіктер әдетте 1446-бөлімге сәйкес осындай бизнестен тиімді байланысты салық салынатын кірістің кез келген шетелдік серіктестерінің үлесіне салық төлеуге міндетті. Сонымен қатар, W-9 нысаны алынбаған белгілі бір жағдайларда, 1446-бөлімге сәйкес ережелер серіктестіктің серіктес шетелдік тұлға екенін болжауды және 1446-бөлімнен ұсталатын салықты төлеуді талап етеді. Сондықтан, егер сіз Америка Құрама Штаттарында сауда немесе бизнес жүргізетін серіктестіктің серіктесі болып табылатын АҚШ тұлғасы болсаңыз, АҚШ мәртебеңізді белгілеу және серіктестік табысыңыздағы үлесіңізден 9-бөлімдегі ұсталуды болдырмау үшін серіктестікке W-1446 пішінін беріңіз. Төмендегі жағдайларда келесі тұлға серіктестіктің АҚШ мәртебесін белгілеу және Америка Құрама Штаттарында сауда немесе бизнес жүргізетін серіктестіктен таза табыстың бөлінетін үлесін ұстауды болдырмау мақсатында серіктестікке W-9 нысанын беруі керек.

АҚШ иесі бар еленбейтін ұйым жағдайында, ұйым емес, еленбейтін нысанның АҚШ иесі;
Грант беруші АҚШ грант берушісіне немесе АҚШ-тың басқа иесіне сенім білдірген жағдайда, әдетте АҚШ грант берушісі немесе сенімгерлік сенімге емес, АҚШ-тың басқа иеленушісі; және

АҚШ сенімі жағдайында (грант беруші трасттан басқа), трасттың бенефициарлары емес, АҚШ сенімі (траст беруші трасттан басқа).

Шетелдік адам. Егер сіз шетелдік тұлға болсаңыз немесе АҚШ тұлғасы ретінде қарастыруды таңдаған шетелдік банктің АҚШ бөлімшесі болсаңыз, W-9 пішінін пайдаланбаңыз. Оның орнына сәйкес W-8 нысанын немесе 8233 нысанын пайдаланыңыз (515 басылым, Бейрезидент шетелдіктер мен шетелдік тұлғалардан салықты ұстауды қараңыз).

Резидент емес шетелдік, ол резидент шетелдікке айналады. Әдетте, резидент емес шетелдік жеке тұлға ғана салық келісімінің шарттарын кірістің белгілі бір түріне АҚШ салығын азайту немесе жою үшін пайдалана алады. Дегенмен, салықтық келісімдердің көпшілігінде «үнемдеу шарты» деп аталатын ереже бар. Жинақтау тармағында көрсетілген ерекшеліктер салықтан босатудың кейбір табыс түрлері үшін төлеуші басқа жолмен салық салу мақсатында АҚШ резиденті шетелдік болғаннан кейін де жалғасуына мүмкіндік береді.
Егер сіз АҚШ-тың резидент шетелдікі болсаңыз және салық келісімінің жинақтау тармағында қамтылған ерекшелікке сүйеніп, АҚШ-тың кейбір кіріс түрлеріне салықтан босатуды талап етсеңіз, W-9 пішініне келесі бес құжатты көрсететін мәлімдемені қоса беруіңіз керек. заттар.

Келісімшарт елі. Жалпы, бұл резидент емес шетелдік ретінде салықтан босатуды талап еткен келісіммен бірдей болуы керек.

Келісімшарттың кірістерге қатысты бабы.
Салық туралы келісімдегі жинақ тармағын және оның ерекшеліктерін қамтитын бап нөмірі (немесе орналасқан жері).
Салықтан босатуға сәйкес келетін кірістің түрі мен мөлшері.

Шарт бабының талаптарына сәйкес салықтан босатуды негіздеу үшін жеткілікті фактілер.

Exampле. АҚШ-Қытай арасындағы табыс салығы туралы келісімнің 20-бабы Америка Құрама Штаттарында уақытша тұратын қытайлық студент алған шәкіртақы табысын салықтан босатуға мүмкіндік береді. АҚШ заңы бойынша бұл студент Америка Құрама Штаттарында 5 күнтізбелік жылдан асатын болса, салық салу мақсатында шетелдік резидент болады. Дегенмен, АҚШ-Қытай шартының бірінші хаттамасының 2-тармағы (30 жылғы 1984 сәуірдегі) 20-баптың ережелері қытайлық студент Америка Құрама Штаттарының резидент шетелдікі болғаннан кейін де қолданылуын жалғастыруға мүмкіндік береді. Осы ерекшелікке сәйкес келетін (бірінші хаттаманың 2-тармағына сәйкес) және осы ерекшелікке сүйеніп, өзінің шәкіртақысы немесе шәкіртақы табысына салықтан босатуды талап ететін қытайлық студент W-9 нысанына ақпаратты қамтитын мәлімдеме қосады. бұл босатуды қолдау үшін жоғарыда сипатталған.
Егер сіз резидент емес шетелдік немесе шетелдік ұйым болсаңыз, сұраушыға W-8 немесе 8233 нысанын толтырыңыз.

Сақтық көшірме ұстау

Сақтық көшірме ұстау дегеніміз не?
Сізге белгілі бір төлемдерді жүзеге асыратын тұлғалар белгілі бір шарттарда мұндай төлемдердің 24% ұстап қалуы және IRS-ке төлеуі керек. Бұл «сақтық ұстау» деп аталады. Қосымша ұстауға жататын төлемдерге пайыздар, салықтан босатылған пайыздар, дивидендтер, брокерлік және бартерлік айырбастау операциялары, жалдау ақысы, роялти, жұмыскерлердің төлемі, төлем картасымен есеп айырысу және үшінші тұлғалардың желілік транзакциялары бойынша жасалған төлемдер, сондай-ақ балық аулау қайығынан түсетін кейбір төлемдер жатады. операторлар. Жылжымайтын мүлікпен жасалған операциялар резервтік ұстауға жатпайды. Сұраныс берушіге дұрыс СТН-ді беріп, тиісті куәліктерді жасасаңыз және салық декларациясында барлық салық салынатын пайыздарыңыз бен дивидендтеріңізді көрсетсеңіз, сіз алған төлемдерден резервтік ұстауға жатпайсыз.
Сіз алатын төлемдер сақтық төлемге жатады, егер:

Сіз өтініш берушіге СТН-ді бермейсіз,
Қажет болған жағдайда сіз СТН-ді куәландырмайсыз (толығырақ ақпарат алу үшін II бөлімнің нұсқауларын қараңыз),
IRS сұраушыға қате СТН тапсырғаныңызды айтады,
IRS сізге салық декларациясында барлық пайыздар мен дивидендтер туралы есеп бермегендіктен (тек есеп берілетін пайыздар мен дивидендтер үшін) резервтік ұстауға жататынын айтады немесе
Сұраныс берушіге жоғарыдағы 4 тармаққа сәйкес (тек 1983 жылдан кейін ашылған есеп беретін пайыздар мен дивидендтер шоттары үшін) резервтік ұстауға жатпайтыныңызды растамайсыз.
Кейбір төлеушілер мен төлемдер резервтік ұстаудан босатылады. Қосымша ақпарат алу үшін кейінірек босатылған алушы кодын және W-9 нысанындағы сұрау салушының жеке нұсқауларын қараңыз.
Сондай-ақ бұрынғы серіктестіктерге арналған арнайы ережелерді қараңыз.

FATCA есеп беру дегеніміз не?

Шетелдік шотқа салықты сақтау актісі (FATCA) қатысушы шетелдік қаржы институтынан Америка Құрама Штаттарының тұлғалары болып табылатын Америка Құрама Штаттарының барлық шот иелеріне есеп беруін талап етеді. Кейбір төлеушілер FATCA есеп беруінен босатылады. Қосымша ақпарат алу үшін FATCA есеп кодынан босатуды және W-9 нысанындағы сұрау салушыға арналған нұсқауларды қараңыз.

Ақпаратыңызды жаңарту
Егер сіз бұдан былай босатылған төлем алушы болмасаңыз және болашақта осы адамнан есеп беретін төлемдерді алатын болсаңыз, сіз босатылған төлем алушы деп мәлімдеген кез келген адамға жаңартылған ақпаратты беруіңіз керек. МысалыampЕгер сіз S корпорациясы болуды таңдаған C корпорациясы болсаңыз немесе салықтан босатылмаған болсаңыз, жаңартылған ақпаратты ұсыну қажет болуы мүмкін. Сонымен қатар, есептік жазбаның аты немесе СТН өзгерсе, сіз жаңа W-9 нысанын ұсынуыңыз керек; мысалыample, егер грант беруші трастты беруші қайтыс болса.

Пенальтилер
СТН-ны бермеу. Сұраныс берушіге дұрыс СТН-ді бере алмасаңыз, егер сіздің сәтсіздігіңіз дәлелді себептерге байланысты болмаса және қасақана немқұрайлылықтан болмаса, әрбір осындай сәтсіздікке $50 мөлшерінде айыппұл салынады.
Ұстап қалуға қатысты жалған ақпарат үшін азаматтық жаза. Ешқандай негізсіз жалған мәлімдеме жасасаңыз, бұл резервтік салықты ұстауға әкелмейді, сізге $500 айыппұл салынады.

Ақпаратты бұрмалағаны үшін қылмыстық жаза.
Сертификаттарды немесе растауларды қасақана бұрмалау сізге айыппұлдарды және/немесе бас бостандығынан айыруды қоса алғанда, қылмыстық жазаға тартылуы мүмкін.
СТН-ді теріс пайдалану. Егер сұраушы СТН-ді федералдық заңнаманы бұза отырып ашса немесе пайдаланса, сұраушы азаматтық және қылмыстық жауапкершілікке тартылуы мүмкін.

Арнайы нұсқаулар

1-жол
Бұл жолға төмендегілердің бірін енгізу керек; бұл жолды бос қалдырмаңыз. Аты салық декларациясындағы атқа сәйкес келуі керек.
Егер бұл W-9 нысаны бірлескен шотқа арналған болса (шетелдік қаржы институты (FFI) жүргізетін шоттан басқа), алдымен тізімдеңіз, содан кейін нысанның I бөлігінде нөмірін енгізген тұлғаның немесе ұйымның атын көрсетіңіз. W-9. Бірлескен шотты құжаттау үшін FFI-ға W-9 пішінін ұсынсаңыз, АҚШ тұлғасы болып табылатын шоттың әрбір иесі W-9 пішінін ұсынуы керек.

а. Жеке. Жалпы, салық декларациясында көрсетілген атауды енгізіңіз. Егер сіз Әлеуметтік қамсыздандыру басқармасына (SSA) атауды өзгерту туралы хабарламастан фамилияңызды өзгерткен болсаңыз, өз атыңызды, әлеуметтік сақтандыру картаңызда көрсетілген тегіңізді және жаңа фамилияңызды енгізіңіз.
Ескертпе: ITIN өтініш беруші: W-7 нысанындағы өтініште, 1а жолында енгізілген жеке атыңызды енгізіңіз. Бұл сіз 1040/1040A/1040EZ пішініне енгізген атпен бірдей болуы керек. filed қолданбаңызбен.
б. Жеке кәсіпкер немесе бір мүшелі ЖШС. Жеке тұлғаңызды енгізіңіз
1040-жолда 1040/1040A/1EZ көрсетілгендей атау. 2-жолға бизнесіңізді, саудаңызды немесе «бизнесті жүргізу» (DBA) атауын енгізуіңізге болады.
в. Серіктестік, LLC, ол бір мүшеден тұратын ЖШС, C корпорациясы немесе S корпорациясы болып табылмайды. 1-жолда ұйымның салық декларациясында көрсетілгендей ұйымның атын және 2-жолға кез келген бизнес, сауда немесе DBA атауын енгізіңіз.
г. Басқа нысандар. 1-жолда талап етілетін АҚШ федералды салық құжаттарында көрсетілгендей атыңызды енгізіңіз. Бұл атау жарғыда немесе ұйымды жасайтын басқа заңды құжатта көрсетілген атқа сәйкес келуі керек. 2-жолға кез келген бизнес, сауда немесе DBA атауын енгізуге болады.
e. Еленбеген нысан. АҚШ-тың федералды салық мақсаттары үшін иесінен бөлек ұйым ретінде еленбейтін ұйым «елеспейтін ұйым» ретінде қарастырылады. Қағидалардың 301.7701-2(c)(2)(iii) бөлімін қараңыз. 1-жолға иесінің атын енгізіңіз. 1-жолға енгізілген нысанның атауы ешқашан еленбейтін нысан болмауы керек. 1-жолдағы атау табыс туралы хабарланатын табыс салығы бойынша декларацияда көрсетілген атау болуы керек. Мысалыample, егер АҚШ федералды салық мақсаттары үшін еленбейтін ұйым ретінде қарастырылатын шетелдік ЖШҚ АҚШ тұлғасы болып табылатын жалғыз иесі болса, АҚШ иесінің аты 1-жолда көрсетілуі керек. Егер ұйымның тікелей иесі де болса назарға алынбаған ұйым, федералдық салық мақсаттары үшін ескерілмеген бірінші иесін енгізіңіз. «Кәсіпорын атауы/ескерілмеген нысан атауы» деген 2-жолға ескерілмеген нысанның атын енгізіңіз. Егер ескерілмеген нысанның иесі шетелдік тұлға болса, иесі W-8 пішінінің орнына тиісті W-9 нысанын толтыруы керек. Шетелдік тұлғаның АҚШ-тың СТН-і болса да солай болады.

2-жол
Егер сізде бизнес атауы, сауда атауы, DBA атауы немесе ескерілмеген ұйым атауы болса, оны 2-жолға енгізуге болады.

3-жол
3-жолда аты-жөні енгізілген тұлғаның АҚШ федералды салық жіктемесі үшін 1-жолдағы сәйкес ұяшықты белгілеңіз. 3-жолда тек бір ұяшықты белгілеңіз.

ЕГЕР 1-жолдағы ұйым/тұлға a(n) болса. . .	ОДАН СОҢ үшін құсбелгіні қойыңыз. . .
• Корпорация	корпорациясы
• Жеке • Жеке кәсіпкерлік немесе • Жеке тұлғаға тиесілі және АҚШ-тың федералдық салық салу мақсаттары үшін ескерілмеген жалғыз қатысушы жауапкершілігі шектеулі серіктестік (ЖШҚ).	Жеке/дара кәсіпкер немесе жалғыз қатысушы ЖШҚ
• ЖШС серіктестік ретінде қарастырылады АҚШ федералды салық мақсаттары, • бар ЖШҚ filed Корпорация ретінде салық салынатын 8832 немесе 2553 нысаны немесе • Меншік иесінен бөлек ұйым ретінде ескерілмейтін, бірақ иесі АҚШ федералды салық салу мақсаттары үшін назарға алынбайтын басқа ЖШҚ болып табылатын ЖШС.	Жауапкершілігі шектеулі серіктестік және тиісті салық классификациясын енгізіңіз. (P= Серіктестік; C= C корпорациясы; немесе S= S корпорациясы)
• Серіктестік	Серіктестік
• Сенім/мүлік	Сенім/мүлік

4-жол, босатулар
Егер сіз сақтық көшірме ұстаудан және/немесе FATCA есеп беруінен босатылсаңыз, сізге қолданылуы мүмкін кез келген кодты (кодтарды) 4-жолдағы тиісті бос орынға енгізіңіз.

Босатылған алушы коды.

Әдетте, жеке тұлғалар (соның ішінде жеке кәсіпкерлер) резервтік ұстаудан босатылмайды.
Төменде көрсетілген жағдайларды қоспағанда, корпорациялар белгілі бір төлемдер, соның ішінде пайыздар мен дивидендтер үшін резервтік ұстаудан босатылады.

Корпорациялар төлем карточкасы бойынша есеп айырысу немесе үшінші тараптың желілік транзакциялары бойынша төлемдерді резервтік ұстаудан босатылмайды.
Корпорациялар адвокаттардың ақыларына немесе адвокаттарға төленген жалпы табысқа қатысты резервтік ұстаудан босатылмайды, ал медициналық немесе денсаулық сақтау қызметтерін ұсынатын корпорациялар 1099-MISC нысанында есептелетін төлемдерге қатысты босатылмайды.

Келесі кодтар резервтік ұстаудан босатылған төлеушілерді анықтайды. 4-жолдағы бос орынға сәйкес кодты енгізіңіз.

501(a) бөліміне сәйкес салықтан босатылған ұйым, кез келген IRA немесе 403(b)(7) бөлімі бойынша кастодиандық шот, егер шот 401(f)(2) бөлімінің талаптарына сәйкес келсе
Америка Құрама Штаттары немесе оның кез келген агенттіктері немесе құралдары
Штат, Колумбия округі, АҚШ қауымдастығы немесе иелігі немесе олардың кез келген саяси бөлімшелері немесе құралдары

Шетелдік үкімет немесе оның кез келген саяси бөлімшелері, агенттіктері немесе құралдары
Корпорация
Құрама Штаттарда, Колумбия округінде немесе АҚШ-тың бірлестігінде немесе иелігінде тіркелу қажет бағалы қағаздар немесе тауарлар дилері
Тауар фьючерстерінің сауда комиссиясында тіркелген фьючерстік комиссия сатушысы

Жылжымайтын мүлікке инвестициялық трест
1940 жылғы «Инвестициялық компания туралы» заңға сәйкес салық жылы ішінде барлық уақытта тіркелген ұйым
584(a) 11-бөліміне сәйкес банк басқаратын ортақ мақсатты қор - Қаржы мекемесі
Инвестициялық қоғамдастықта номиналды немесе кастодиан ретінде танымал делдал

664-бөлімге сәйкес салықтан босатылған немесе 4947-бөлімде сипатталған сенім

Келесі диаграмма резервтік ұстаудан босатылуы мүмкін төлемдер түрлерін көрсетеді. Диаграмма 1-ден 13-ке дейінгі жоғарыда аталған босатылған төлеушілерге қолданылады.

ЕГЕР төлем үшін болса. . .	ОДА үшін төлем босатылады. . .
Пайыздар мен дивидендтерді төлеу	7-ден басқа барлық босатылған төлеушілер
Брокерлік операциялар	1-ден 4-ке дейін және 6-дан 11-ге дейін босатылған төлеушілер және барлық C корпорациялары. S корпорациялары босатылған алушы кодын енгізбеуі керек, өйткені олар тек 2012 жылға дейін сатып алынған жабылмаған бағалы қағаздарды сатудан босатылады.
Бартерлік айырбастау операциялары және патронаттық дивидендтер	1-ден 4-ке дейін босатылған төлеушілер
600 АҚШ долларынан асатын төлемдер туралы хабарлау және тікелей сатылымдарды аяқтау қажет $5,000 XNUMX¹	Әдетте, 1-ден 5-ке дейінгі төлеушілер босатылады²
Төлем картасы немесе үшінші тарап желісінің транзакциялары бойынша есеп айырысу кезінде жасалған төлемдер	1-ден 4-ке дейін босатылған төлеушілер

1099-MISC нысанын, Әртүрлі кірістерді және оның нұсқауларын қараңыз.
Дегенмен, корпорацияға жасалған және 1099-MISC нысаны бойынша есеп беруге жататын келесі төлемдер резервтік ұстаудан босатылмайды: медициналық және денсаулық сақтау төлемдері, адвокаттық алымдар, 6045(f) бөліміне сәйкес есеп беруге жататын адвокатқа төленген жалпы табыс және федералды атқарушы орган төлейтін қызметтер.

FATCA есеп беру кодынан босату.
Келесі кодтар FATCA бойынша есеп беруден босатылған төлеушілерді анықтайды. Бұл кодтар белгілі бір шетелдік қаржы институттары Америка Құрама Штаттарынан тыс жерде жүргізілетін шоттар үшін осы пішінді жіберетін тұлғаларға қолданылады. Сондықтан, егер сіз бұл пішінді Құрама Штаттарда ұстайтын тіркелгіңізге ғана жіберсеңіз, бұл өрісті бос қалдыра аласыз. Қаржы институтының осы талаптарға бағынатынына сенімді болмасаңыз, осы үлгіні сұраған адаммен кеңесіңіз. Сұрау салушы сізге FATCA босату коды жолында жазылған немесе басып шығарылған «Қолданбайды» (немесе кез келген ұқсас көрсеткіш) бар W-9 пішінін беру арқылы кодтың талап етілмейтінін көрсетуі мүмкін.

A—501(a) бөліміне сәйкес салықтан босатылған ұйым немесе 7701(a)(37) бөлімінде анықталғандай кез келген жеке зейнетақы жоспары
B — Америка Құрама Штаттары немесе оның кез келген агенттіктері немесе құралдары

C — штат, Колумбия округі, АҚШ қауымдастығы немесе иелігі немесе олардың кез келген саяси бөлімшелері немесе құралдары
D — 1.1472-1(c)(1)(i) ережелер бөлімінде сипатталғандай акциялары бір немесе бірнеше белгіленген бағалы қағаздар нарығында тұрақты түрде сатылатын корпорация.
E — 1.1472-1(c)(1)(i) ережелер бөлімінде сипатталған корпорация сияқты кеңейтілген еншілес топтың мүшесі болып табылатын корпорация.

F — Америка Құрама Штаттарының немесе кез келген штаттың заңдарына сәйкес тіркелген бағалы қағаздардың, тауарлардың немесе туынды қаржы құралдарының (соның ішінде шартты негізгі келісімшарттар, фьючерстер, форвардтар және опциондар) дилері
G — жылжымайтын мүлікке арналған инвестициялық трест
H — 851-бөлімде анықталғандай реттелетін инвестициялық компания немесе 1940 жылғы Инвестициялық компания туралы заңға сәйкес салық жылы ішінде барлық уақытта тіркелген ұйым
I — 584(a) бөлімінде анықталғандай ортақ мақсатты қор
J — 581-бөлімде анықталғандай банк
К – брокер
L—664-бөлімге сәйкес салықтан босатылған немесе 4947(a)(1) бөлімінде сипатталған сенімгерлік

M—403(b) бөлім жоспары немесе 457(g) бөлім жоспары бойынша салықтан босатылған сенімгерлік
Ескертпе: FATCA кодын және/немесе босатылған алушы кодын толтыру керектігін анықтау үшін осы пішінді сұрайтын қаржы институтымен кеңесуді қалауыңыз мүмкін.

5-жол
Мекенжайыңызды енгізіңіз (нөмір, көше және пәтер немесе люкс нөмірі). Осы W-9 нысанын сұраушы ақпарат қайтаруларыңызды поштаға жіберетін жері. Бұл мекенжай сұраушы бұрыннан бар мекенжайдан өзгеше болса file, жоғарғы жағына NEW деп жазыңыз. Егер жаңа мекенжай берілсе, төлеуші өз жазбаларында мекенжайыңызды өзгерткенше ескі мекенжайды пайдалану мүмкіндігі әлі де бар.

6-жол
Қаланы, штатты және пошталық индексті енгізіңіз.

I бөлім. Салық төлеушінің сәйкестендіру нөмірі (СТН)

Сәйкес жолаққа СТН енгізіңіз. Егер сіз шетелдік резидент болсаңыз және сізде SSN жоқ және алуға құқығыңыз болмаса, сіздің СТН - IRS салық төлеушінің жеке сәйкестендіру нөмірі (ITIN). Оны әлеуметтік сақтандыру нөмірі жолағына енгізіңіз. Егер сізде СТН болмаса, төмендегі СТН-ді қалай алуға болады бөлімін қараңыз.

Егер сіз жеке кәсіпкер болсаңыз және сізде EIN болса, SSN немесе EIN енгізуіңізге болады.
Егер сіз оның иесінен бөлек ұйым ретінде ескерілмейтін бір мүшелі ЖШҚ болсаңыз, иесінің SSN нөмірін (немесе иесінде болса, EIN) енгізіңіз. Ескерілмеген нысанның EIN кодын енгізбеңіз. Егер ЖШС корпорация немесе серіктестік ретінде жіктелсе, ұйымның EIN кодын енгізіңіз.
Ескертпе: Аты мен СТН комбинацияларын әрі қарай түсіндіру үшін Сұраныс берушіге қандай атау мен нөмір беру керек бөлімін қараңыз.

СТТН қалай алуға болады. Егер сізде СТН болмаса, дереу өтініш беріңіз. SSN алуға өтініш беру үшін жергілікті SSA кеңсесінен SS-5 нысанын, әлеуметтік сақтандыру картасына өтінімді алыңыз немесе осы пішінді онлайн режимінде алыңыз. www.SSA.gov. Сіз бұл пішінді 1- телефоны арқылы ала аласыз.800-772-1213. ITIN алуға өтініш беру үшін W-7 нысанын, IRS жеке салық төлеушінің сәйкестендіру нөміріне өтінімді немесе EIN алуға өтініш беру үшін SS-4 нысанын, жұмыс берушінің сәйкестендіру нөміріне өтінімді пайдаланыңыз. IRS-ке кіру арқылы EIN-ге онлайн өтініш бере аласыз webwww.irs.gov/Businesses сайтында және Бизнесті бастау астындағы Жұмыс берушінің сәйкестендіру нөмірін (EIN) басыңыз. www.irs.gov/Forms сайтына өтіңіз view, W-7 және/немесе SS-4 пішінін жүктеп алыңыз немесе басып шығарыңыз. Немесе баруға болады www.irs.gov/OrderForms тапсырыс беру және 7 жұмыс күні ішінде сізге W-4 және/немесе SS-10 нысанын жіберу. Егер сізден W-9 нысанын толтыру сұралса, бірақ СТН жоқ болса, СТН алуға өтініш беріп, СТН үшін бос орынға «Өтініш берілді» деп жазып, нысанға қол қойып, күнін қойып, оны сұраушыға беріңіз. Пайыз бен дивиденд төлемдері, сондай-ақ оңай сатылатын құралдарға қатысты жасалған кейбір төлемдер үшін, әдетте, төлемдерден резервтік ұстауға ұшырамас бұрын, СТН алуға және оны сұраушыға беруге 60 күн болады. 60 күндік ереже төлемнің басқа түрлеріне қолданылмайды. Сұраныс берушіге СТН-ді бергенше, сіз осындай төлемдердің барлығынан резервтік ұсталатын боласыз.

Ескерту: «Өтініш берілді» дегенді енгізу сіздің СТН алуға әлдеқашан өтініш бергеніңізді немесе жақын арада өтініш беруді жоспарлап отырғаныңызды білдіреді.

Абайлаңыз: Шетелдік иесі бар еленбеген АҚШ ұйымы тиісті W-8 пішінін пайдалануы керек.

II бөлім. Сертификаттау

Салық ұстаушы агентке АҚШ адамы немесе резидент шетелдік екеніңізді анықтау үшін W-9 пішініне қол қойыңыз. Төмендегі 1, 4 немесе 5 тармақтарда басқаша көрсетілсе де, салық ұстаушы агент сізге қол қоюды сұрауы мүмкін.
Бірлескен шот үшін I бөлімде СТН көрсетілген адам ғана қол қоюы керек (қажет болған жағдайда). Ескерілмеген субъект болған жағдайда, 1-жолда көрсетілген тұлға қол қоюы керек. Босатылған төлеушілер, бұрынғы босатылған алушы кодын қараңыз.

Қол қою талаптары. Төмендегі 1-5 тармақтарда көрсетілгендей сертификаттауды аяқтаңыз.

1984 жылға дейін ашылған пайыздар, дивидендтер және бартерлік айырбастау шоттары және 1983 жылы белсенді деп танылған брокер шоттары. Сіз СТН-ді дұрыс көрсетуіңіз керек, бірақ сертификатқа қол қоюдың қажеті жоқ.
1983 жылдан кейін ашылған пайыздар, дивидендтер, брокерлік және бартерлік айырбастау шоттары және 1983 жылы белсенді емес деп саналатын брокер шоттары. Сертификатқа қол қою керек, әйтпесе резервтік ұстау қолданылады. Егер сіз резервтік ұстауға жататын болсаңыз және сұраушыға дұрыс СТН-ді ғана беріп жатсаңыз, пішінге қол қоймас бұрын сертификатта 2-тармақты сызып тастауыңыз керек.
Жылжымайтын мүлікпен операциялар. Сіз сертификатқа қол қоюыңыз керек. Сіз аттестацияның 2-тармағын сызып тастай аласыз.

Басқа төлемдер. Сіз өзіңіздің СТН-ді дұрыс көрсетуіңіз керек, бірақ бұрын дұрыс емес СТН бергеніңіз туралы хабарлама алмасаңыз, сертификатқа қол қоюдың қажеті жоқ. «Басқа төлемдер» сұраныс берушінің саудасы немесе бизнесі барысында жалдау ақысы, роялти, тауарлар (тауарлар үшін шоттардан басқа), медициналық және денсаулық сақтау қызметтері (корпорацияларға төлемдерді қоса алғанда), қызмет көрсету үшін қызметкер емеске төленетін төлемдер, төлемдерді қамтиды. төлем картасымен және үшінші тұлғалардың желілік транзакцияларымен есеп айырысу кезінде жүзеге асырылады, белгілі бір балық аулау қайықтарының экипаж мүшелеріне және балықшыларға төлемдер және адвокаттарға төленген жалпы түсімдер (соның ішінде корпорацияларға төлемдер).
Сіз төлеген ипотекалық пайыздар, кепілдендірілген мүлікті сатып алу немесе одан бас тарту, қарызды жою, оқу ақысының білікті төлемдері (529-бөлімге сәйкес), ABLE шоттары (529А бөлімі бойынша), IRA, Coverdell ESA, Archer MSA немесе HSA жарналары немесе үлестірулері және зейнетақы бөлулер. Сіз дұрыс СТН беруіңіз керек, бірақ сертификатқа қол қоюдың қажеті жоқ.

Өтініш берушіге қандай атау және нөмір беру керек

Есептік жазбаның бұл түрі үшін:	Атын және SSN көрсетіңіз:
1. Жеке 2. ФФИ жүргізетін шоттан басқа екі немесе одан да көп жеке тұлға (бірлескен шот). 3. Екі немесе одан да көп АҚШ адамы (ФФИ жүргізетін бірлескен шот) 4. Кәмелетке толмағандардың қамқорлық шоты (Кәмелетке толмағандарға арналған бірыңғай сыйлық актісі) 5. а. Кәдімгі қайтарып алынатын жинақ сенімі (грант беруші де сенімді басқарушы болып табылады) б. Мемлекеттік заңға сәйкес заңды немесе жарамды сенімге жатпайтын сенім шоты деп аталады 6. Жеке тұлғаға тиесілі жеке кәсіпкерлік немесе есепке алынбаған ұйым 7. Қосымша нысаны 1099 Өтініш беру әдісі 1 (Ережелердің 1.671-4(b)(2)(i) (A) бөлімін қараңыз).	Жеке тұлға Шоттың нақты иесі немесе егер біріккен қаражат болса, бірінші жеке тұлға есептік жазба¹ Әрбір шот иесі Кәмелетке толмаған² Грант беруші-сенімгер¹ Нақты иесі¹ Меншік иесі³ Грант беруші*
Есептік жазбаның бұл түрі үшін:	Атын және EIN көрсетіңіз:
8. Жеке тұлғаға тиесілі емес, есепке алынбаған ұйым 9. Жарамды сенім, жылжымайтын мүлік немесе зейнетақы сенімі 10. 8832 немесе 2553 нысаны бойынша корпоративтік мәртебені таңдайтын корпорация немесе ЖШҚ 11. Қауымдастық, клуб, діни, қайырымдылық, білім беру немесе салықтан босатылған басқа ұйым 12. Серіктестік немесе көп мүшелі ЖШҚ 13. Брокер немесе тіркелген номиналды тұлға	Меншік иесі Заңды тұлға⁴ Корпорация ұйым Серіктестік Брокер немесе номинант

Есептік жазбаның бұл түрі үшін:

Атын және EIN көрсетіңіз:

14. Ауылшаруашылық бағдарламасы бойынша төлемдерді алатын қоғамдық ұйымның (мысалы, штат немесе жергілікті өзін-өзі басқару органы, мектеп округі немесе түрме) атына Ауыл шаруашылығы департаментіндегі есепшот

15. 1041 нысаны немесе 1099 файл беру әдісі 2 қосымша нысаны бойынша грант берушінің сенімгерлік өтінімі (1.671-4(b)(2)(i)(B) ережелерін қараңыз)

Қоғамдық ұйым

Сенім

Алдымен тізімдеңіз және нөмірін берген адамның атын дөңгелектеңіз. Бірлескен шоттағы бір ғана адамда SSN болса, сол адамның нөмірі көрсетілуі керек.

Кәмелетке толмағанның аты-жөнін дөңгелектеп, кәмелетке толмағанның SSN-ін көрсетіңіз.
Сіз өзіңіздің жеке атыңызды көрсетуіңіз керек, сонымен қатар «Бизнес атауы/елеспейтін нысан» атауы жолында бизнесіңіздің немесе DBA атауын енгізуіңізге болады. Сіз SSN немесе EIN (егер сізде бар болса) пайдалана аласыз, бірақ IRS сізді SSN-ді пайдалануға шақырады.
Алдымен тізімдеңіз және сенім, жылжымайтын мүлік немесе зейнетақы трастының атын дөңгелектеңіз. (Егер заңды тұлғаның өзі шоттың атауында көрсетілмесе, жеке өкілдің немесе сенімгерлік басқарушының СТН-ін бермеңіз.) Сондай-ақ бұрынғы серіктестіктерге арналған арнайы ережелерді қараңыз.
*Ескертпе: Грант беруші сенімгерге W-9 нысанын ұсынуы керек.
Ескертпе: Егер тізімде біреуден көп атау болған кезде ешқандай атау шеңберленбесе, нөмір тізімде көрсетілген бірінші есімдікі болып саналады.

Салық жазбаларыңызды жеке басын ұрлаудан қорғаңыз

Жеке куәлікті ұрлау біреу сіздің атыңыз, SSN немесе басқа идентификациялық ақпарат сияқты жеке ақпаратыңызды сіздің рұқсатыңызсыз алаяқтық немесе басқа қылмыстар жасау үшін пайдаланған кезде орын алады. Жеке куәлік ұры жұмысқа орналасу үшін сіздің SSN-ді пайдалана алады немесе мүмкін file қайтаруды алу үшін SSN пайдаланатын салық декларациясы.

Тәуекелді азайту үшін:

SSN қорғаңыз,
Жұмыс беруші сіздің SSN-ді қорғайтынына көз жеткізіңіз және
Салық төлеушіні таңдағанда абай болыңыз.
Егер сіздің салық жазбаларыңызға жеке куәлік ұрлануы әсер етсе және IRS хабарламасын алсаңыз, IRS хабарламасында немесе хатында басылған ат пен телефон нөміріне дереу жауап беріңіз.
Егер сіздің салық жазбаларыңызға қазіргі уақытта жеке куәлік ұрлығы әсер етпесе, бірақ сіз жоғалған немесе ұрланған әмиян немесе әмиян, күмәнді несие картасы әрекеті немесе несие есебіне байланысты қауіп төніп тұр деп ойласаңыз, IRS жеке куәлікті ұрлау жөніндегі жедел желіге хабарласыңыз: 1-800-908-4490 немесе 14039 нысанын жіберіңіз.
Қосымша ақпаратты Pub бөлімінен қараңыз. 5027, Салық төлеушілер үшін жеке басын ұрлау туралы ақпарат.

Экономикалық залалға немесе жүйелік проблемаға тап болған немесе қалыпты арналар арқылы шешілмеген салық мәселелерін шешуге көмек сұрап жүрген жеке куәлік ұрлығының құрбандары Салық төлеушінің Адвокат қызметінің (TAS) көмегіне құқылы болуы мүмкін. Сіз TAS-ке 1- телефоны бойынша TAS ақысыз істі қабылдау желісіне қоңырау шалу арқылы қол жеткізе аласыз.877-777-4778 немесе TTY/TDD 1-800-829-4059.

Өзіңізді күдікті электрондық хаттардан немесе фишингтік схемалардан қорғаңыз. Фишинг – электрондық поштаны жасау және пайдалану және webзаңды іскерлік электрондық пошталарды имитациялауға арналған сайттар және webсайттар. Ең көп таралған әрекет - пайдаланушыға жеке басын ұрлау үшін пайдаланылатын жеке ақпаратты беру үшін пайдаланушыны алдау әрекеті арқылы өзін заңды кәсіпорын деп жалған мәлімдеген электрондық поштаны жіберу. IRS электрондық пошта арқылы салық төлеушілермен байланыс орнатпайды. Сондай-ақ, IRS электрондық пошта арқылы жеке егжей-тегжейлі ақпаратты сұрамайды немесе салық төлеушілерден олардың несие картасы, банктік немесе басқа қаржылық шоттары үшін PIN кодтарын, құпия сөздерін немесе ұқсас құпия ақпаратты сұрамайды. Егер сіз IRS-тен екеніңізді білдіретін қажетсіз электрондық хат алсаңыз, бұл хабарды келесіге жіберіңіз phishing@irs.gov. Сондай-ақ, IRS атауын, логотипін немесе басқа IRS мүлкін дұрыс пайдаланбағаны туралы Салық әкімшілігінің бас қазынашылық инспекторына (TIGTA) мына мекенжайда хабарлауға болады: 1-800-366-4484. Сіз күдікті электрондық хаттарды Федералдық Сауда Комиссиясына келесі мекенжай бойынша жібере аласыз spam@uce.gov немесе олар туралы хабарлаңыз www.ftc.gov/complaint. Сіз FTC-ке хабарласа аласыз www.ftc.gov/idtheft немесе 877-IDTHEFT (877-438-4338). Жеке басыңызды ұрлаудың құрбаны болсаңыз, қараңыз www.IdentityTheft.gov және Pub. 5027. Бару www.irs.gov/IdentityTheft жеке басын ұрлау және тәуекеліңізді азайту туралы көбірек білу үшін.

Құпиялық туралы заң туралы хабарлама

Ішкі кірістер кодексінің 6109-бөлімі сізден талап етілетін адамдарға (соның ішінде федералды агенттіктерге) дұрыс СТН беруіңізді талап етеді. file Сізге төленген пайыздар, дивидендтер немесе белгілі бір басқа кірістер туралы есеп беру үшін ақпарат IRS-ке қайтарылады; сіз төлеген ипотекалық сыйақы; қамтамасыз етілген мүлікті сатып алу немесе одан бас тарту; қарызды жою; немесе IRA, Archer MSA немесе HSA-ға қосқан үлестеріңіз. Бұл пішінді жинайтын адам пішіндегі ақпаратты пайдаланады file ақпарат жоғарыда көрсетілген ақпаратты хабарлай отырып, IRS-ке қайтарылады. Бұл ақпаратты кәдімгі пайдалану оны азаматтық және қылмыстық сот ісін жүргізу үшін Әділет департаментіне және қалаларға, штаттарға, Колумбия округіне және АҚШ одақтастығына және олардың заңдарын басқаруда пайдалану үшін иеліктеріне беруді қамтиды. Ақпарат сондай-ақ шарт бойынша басқа елдерге, азаматтық және қылмыстық заңдарды орындау үшін федералды және мемлекеттік органдарға немесе терроризммен күресу үшін федералды құқық қорғау және барлау органдарына ашылуы мүмкін. Сіз талап етілсе де, жоқ па, СТН-ді көрсетуіңіз керек file салық декларациясы. 3406-бөлімге сәйкес төлеушілер әдетте пайызды ұстауы керекtagтөлеушіге СТН бермеген алушыға салық салынатын пайыздар, дивидендтер және кейбір басқа төлемдер. Жалған немесе жалған ақпарат бергені үшін де белгілі бір айыппұлдар қолданылуы мүмкін.

Құжаттар / Ресурстар

Lorex W-9 пішінінің сәйкестендіру нөмірі және сертификаты [pdf] Пайдаланушы нұсқаулығы
W-9 пішінінің сәйкестендіру нөмірі және сертификаты, W-9 пішіні, сәйкестендіру нөмірі және сертификаты, нөмірі және сертификаты, сертификаты

Анықтамалар

Пайдаланушы нұсқаулығы

Lorex W-9 пішінінің сәйкестендіру нөмірі және сертификаты

I бөлім Салық төлеушінің сәйкестендіру нөмірі (СТН)